Odpisy pronajímaných nemovitostí: Rozhodnutí mezi paušálními a skutečnými výdaji

Při pronájmu nemovitostí je volba správné daňové strategie klíčová. Paušální výdaje ve výši 30 % z příjmů jsou jednoduché, ale ne vždy výhodné. Skutečné výdaje, včetně odpisů, mohou snížit daňovou zátěž, ale vyžadují detailní evidenci. Tento článek nabízí srovnání, které vám pomůže zvolit tu nejlepší variantu.

Paušální výdaje: Jednoduchost na úkor výhodnosti

Paušální výdaje jsou ideální pro pronajímatele, kteří nechtějí nebo nemohou vést podrobnou evidenci nákladů. Stačí vypočítat 30 % z příjmů a zahrnout je do daňového přiznání. Nevýhodou je, že při vyšších skutečných nákladech se může stát paušální metoda finančně nevýhodná.

Skutečné výdaje: Detailní evidence, větší úspory

Při uplatnění skutečných výdajů zahrnete reálné náklady, jako jsou energie, údržba, opravy nebo odměna správci. Navíc můžete odepisovat nemovitost – tím postupně rozložíte její pořizovací cenu do nákladů během několika let, což výrazně ovlivní váš daňový základ.

Odpisy jsou však složitější. Klíčem je správné zařazení do odpisové skupiny a určení reprodukční pořizovací ceny (pokud není známá). Tento krok často vyžaduje znalecký posudek.

Podrobný návod na výpočet odpisů najdete zde.

Odpisové skupiny a rychlost odepisování

V České republice existuje několik odpisových skupin podle typu nemovitosti. Například obytné budovy spadají do odpisové skupiny 5 s dobou odepisování 30 let. Správná klasifikace má zásadní vliv na výpočet odpisů.

V článku Odpisy nemovitostí najdete také přehled nejčastějších typů nemovitostí a jejich zařazení.

Porovnání: Paušál nebo skutečné výdaje s odpisy?

Zjistěte, která metoda výdajů je pro vás nejvýhodnější, pomocí naší kalkulačky odpisů. Kalkulačka vám umožní porovnat paušální a skutečné výdaje, včetně dopadu odpisů na váš čistý zisk.

Kalkulačka odpisů pronajímaných nemovitostí

Chystané změny v legislativě

Od roku 2025 se plánují úpravy zákona o daních z příjmů, které mohou zavést nový systém odpisových skupin a měsíční daňové odpisy. V případě schválení těchto změn bude článek včas aktualizován, aby reflektoval novou legislativu.

Shrnutí: Kdy zvolit kterou metodu?

• Paušální výdaje: Snadné, ale méně výhodné pro vyšší příjmy nebo náklady.
• Skutečné výdaje bez odpisů: Vhodné, pokud jsou náklady nízké a nemovitost je nová.
• Skutečné výdaje s odpisy: Nejvýhodnější, pokud chcete minimalizovat daňový základ.

Pro více informací a konkrétní příklady navštivte kompletní článek o odpisování nemovitostí.