Daň z nemovitosti: Jak se počítá, změny a do kdy zaplatit

Daň z nemovitosti v České republice je zákonem stanovená povinnost vlastníků nemovitostí platit daň za držení pozemků a staveb. Tato daň se dělí na daň z pozemků a daň ze staveb a jednotek. Výpočet této daně závisí na několika faktorech, včetně druhu nemovitosti, její velikosti, umístění a koeficientů stanovených obcemi.

Složení daně z nemovitosti

Daň z nemovitosti se skládá ze dvou hlavních částí:

1. Daň z pozemků: Tato část daně se vztahuje na všechny pozemky včetně zemědělské půdy, stavebních pozemků a dalších druhů pozemků.
2. Daň ze staveb a jednotek: Tato část daně se vztahuje na všechny budovy a jednotky, včetně obytných domů, bytů, komerčních budov a dalších staveb.

Výpočet daně z pozemků

Výpočet daně z pozemků je založen na následujících faktorech:

• Základní sazba: Cena pozemku se určuje na základě druhu pozemku a vyhlášek obce. V roce 2024 došlo k navýšení této sazby plošně o cca 80%. Například:

• Koeficienty: Obce mohou stanovit koeficienty, které mohou zvýšit nebo snížit základní sazbu daně. Tyto koeficienty se pohybují od 1 do 5.

Daň = Plocha pozemku × základní sazba × základní koef. × místní koef. × inflační koef.

Výpočet daně ze staveb a jednotek

Výpočet daně ze staveb a jednotek zahrnuje následující kroky:

• Základní sazba: Sazba se určuje na základě typu stavby nebo jednotky. V roce 2024 došlo k navýšení této sazby plošně o cca 80%. Například:
  • Sazba staveb

• • Sazba bytový a nebytových jednotek jednotek

• Koeficienty: Stejně jako u pozemků, obce mohou stanovit speciální koeficienty, které mohou základní sazbu zvýšit. Tyto koeficienty se pohybují od 1 do 5.

Daň = Plocha (bytu, zastavěná) × základní sazba × základní koef. × místní koef. × inflační koef.

Přehled změn od roku 2024

• Zvýšení základní sazby plošně o 80% (viz. Tabulky výše)
• Nový koeficient: Inflační koeficient
• Minimální daň za spoluvlastnický podíl je 90 Kč.
• V reakci na zvýšení plošné daně, mnoho obcí, snížili místní koeficienty, aby se celková daněná částka nezvedla

Změny místních koeficientů krajských měst ČR pro rok 2024

Krajské město	Základní koeficient 2024 (2023)	Místní koeficient 2024 (2023)	Inflační koeficient
Praha	2,5 - 5 (2,5 - 5)	2 (2)	1
České Budějovice	3,5 (3,5)	1 (1)	1
Plzeň	1,6 - 4,5 (1,6 - 4,5)	1 (1)	1
Karlovy Vary	4,5 (4,5)	2 (2)	1
Ústí nad Labem	3,5 (3,5)	2 (2)	1
Liberec	3,5 (3,5)	2 (2)	1
Hradec Králové	4,5 (4,5)	3 (3)	1
Pardubice	4,5 (4,5)	2 (2)	1
Jihlava	4,5 (4,5)	1,5 (1)	1
Brno	3,5 (3,5)	1 (1)	1
Olomouc	3,5 (3,5)	2 (2)	1
Zlín	3,5 (4,5)	2 - 2,9 (1)	1
Ostrava	3,5 - 4,5 (3,5)	1 - 1,7 (1)	1

 

Přehled změn platné pro rok 2025

• Obce mohou měnit místní koeficient pro celou obec, nebo její jednotlivé části, katastrální území, skupinu nemovitosti nebo konkrétní nemovitost
• Změny v koeficientech musí obec zveřejnit obecně závažnou vyhláškou nejpozději 1. října před zdaňovacím obdobím
• Výše místního koeficientu má nové rozmezí 0,5 – 5
• Pro stavby a stavební pozemky nelze již základní koeficient snížit, pouze zvýšit.

Podání daňového přiznání

Daňové přiznání k dani z nemovitosti se podává do konce ledna roku, ve kterém se daň platí. Daňové přiznání se ale podává pouze v případě, že došlo k těmto událostem:

• V roce předcházejícím jste zakoupili/dostali nemovitost
• Nastala změna u předmětné nemovitosti:
  • Změna výměry (pozemku, plochy bytu, zastavěné plochy)
  • Změna druhu pozemku
  • Změna v užívání stavby
  • Demolice stavby
• Prodej nebo darování nemovitosti nebo části, ale stále nějakou nemovitost ve stejném kraji vlastníte

U změn v roce 2024 se podává daňové přiznání do konce ledna 2025, podle stavu v katastru nemovitosti ke dni 1.1.2025.

Splatnost daně z nemovitosti

Daň z nemovitých věcí do 5.000 Kč je splatná do 31. května 2024.

Daň z nemovitých věcí nad 5.000 Kč je splatná:

• u poplatníků provozujících zemědělskou výrobu a chov ryb do 31. srpna a do 30. listopadu 2024
• u ostatních poplatníků do 31. května 2024 a do 30. listopadu 2024

Příklad výpočtu daně z nemovitosti

Pro ilustraci si ukážeme výpočet daně z nemovitosti pro bytovou jednotku v obci Třebíč o velikosti 55 m² užitné plochy. Na webu Finanční správy nalezneme potřebné koeficienty.

1. Stanovení základní sazby daně:
   • Pro obytné domy a byty je základní sazba 3,5 Kč za 1 m².
2. Základní koeficient obce Třebíč:
   • Základní koeficient pro Třebíč je 2,5.
3. Místní koeficient:
   • Místní koeficient pro Třebíč je 1.
4. Inflační koeficient:
   • Inflační koeficient je 1.

Nyní můžeme spočítat daň:

Daň = Plocha × Základní sazba × Základní koeficient × místní koeficient × inflační koeficient

Daň = 55 m² × 3,5 Kč/m² × 2,5 × 1 × 1

Daň = 481 Kč

Výsledná daň z nemovitosti pro bytovou jednotku o velikosti 55 m² v Třebíči by tedy byla 481 Kč ročně.

Závěr

Daň z nemovitosti je důležitým zdrojem příjmů pro obce a její výpočet je relativně jednoduchý, pokud jsou k dispozici potřebné informace o typu a velikosti nemovitosti a koeficientech stanovených obcí. Majitelé nemovitostí by měli pravidelně kontrolovat aktuální koeficienty a sazby, aby mohli přesně vypočítat svou daňovou povinnost.